Ποιος καλύπτει τον Mr Nammos; Τα τρελά «τρίγωνα» του Φραντζέσκου Ζαννή - Πάρτι εκατομμυρίων με λογιστικά θαύματα

Μεγάλο «ταλέντο» ελέγχου φαίνεται να διαθέτει ο ορκωτός ελεγκτής των οικονομικών καταστάσεων της εταιρίας Nammos World Μονοπρόσωπη ΙΚΕ του κ. Φραντζέσκου Ζαννή από το 2022, κ. Παναγής Μαρινάκης της εταιρίας ορκωτών KMC.
Και αυτό διότι μόνο ένας ταλαντούχος ορκωτός θα μπορούσε να υπογράφει τέτοιες οικονομικές καταστάσεις όπου δεν ξέρει κανένας από που προκύπτουν επισφαλείς απαιτήσεις όταν πηγαίνουν και έρχονται χρήματα από τη μια εταιρία του επιχειρηματία στην άλλη, δεν ξέρει πως προκύπτουν φορολογικές οφειλές που εμφανίζονται ρυθμισμένες, εξαφανίζονται και ξαναεμφανίζονται. Δεν μπαίνει στον κόπο να μετρήσει το ταμείο αλλά του αρκεί μια βεβαίωση του Φραντζέσκου Ζαννή ότι τα μετρητά 1 εκ και πάνω τα έχει στα χέρια προφανώς σε τούβλα. Ούτε φυσικά θεωρεί άκρως επικίνδυνο ότι τρία χρόνια ο νομικός σύμβουλος δεν του δίνει χαρτί για τυχόν αγωγές της εταιρίας.
Κοινώς ο ορκωτός δείχνει να είναι σε άλλη διάσταση καθώς προφανώς ή δεν ξέρει ή κάνει ότι δεν ξέρει ποιες είναι οι ενδείξεις κατά τον έλεγχο για ξέπλυμα και τις υποχρεώσεις έχει για αναφορά όταν διαπιστώνει περίεργα πράγματα όπως λεφτά στο χέρι. Ας πάρουμε όμως τα πράγματα από την αρχή.

Οι παρατηρήσεις του 2022

Ξεκινώντας από τις οικονομικές καταστάσεις 2022, ο ορκωτός διαπιστώνει τα εξής διατυπώνοντας γνώμη με επιφύλαξη:
«1.Στο κονδύλι του ενεργητικού «Λοιπές απαιτήσεις» περιλαμβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση, ποσού ευρώ 1.584 χιλ.. Δεν έχει διενεργηθεί απομείωση επί των απαιτήσεων αυτών, κατά την εκτίμησή μας συνολικού ποσού ευρώ 1.584 χιλ.. Η μη διενέργεια της απαιτούμενης απομείωσης έχει σαν συνέπεια, η αξία των «Λοιπών απαιτήσεων» από πελάτες να εμφανίζεται αυξημένη κατά ευρώ 1.584 χιλ. και τα ίδια κεφάλαια να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 1.584 χιλ..

2. Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρείας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2020 έως και 2022. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρεία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται.

3. Δεν λάβαμε επιστολή από το νομικό σύμβουλο της εταιρείας για τυχόν αγωγές τρίτων κατά αυτής. Λόγω του γεγονότος αυτού, διατηρούμε επιφύλαξη για ενδεχόμενες αγωγές τρίτων κατά της εταιρείας και την ενδεχόμενη επίδραση στα αποτελέσματα χρήσης και στα ίδια κεφάλαια».

Η εκτίναξη, τα χρέη και οι διανομές κερδών

Μόνο που αν κάποιος διαβάσει τις οικονομικές καταστάσεις αντιλαμβάνεται πρώτον ότι το 2022 οι υποχρεώσεις από λοιπούς φόρους και τέλη εκτινάσσονται από τα 7,8 εκ ευρώ από 3,2 εκ ευρώ το 2021 και οι υποχρεώσεις προς ασφαλιστικούς οργανισμούς στα 1,5 εκ ευρώ από 773 χιλιάδες. Προφανώς κατά τον ορκωτό δεν θα υπάρχει τίποτα ληξιπρόθεσμο ή απλά δεν βλέπει; Αξίζει να σημειωθεί ότι στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων εμφανίζονται φορολογικές οφειλές ρυθμισμένες ύψους 6,965 εκ ευρώ από 2,9 στο τέλος του 2021.
Επίσης, εμφανίζεται ρύθμιση ασφαλιστικών εισφορών 579 χιλιάδων ευρώ.
Το εντυπωσιακό είναι ότι με τέτοιες οφειλές στο δημόσιο προτείνεται και διανομή μερίσματος 5 εκ ευρώ όσα δηλαδή τα κέρδη της χρήσης. Το… ποίημα ολοκληρώνεται με τις συναλλαγές συνδεδεμένων όπου υπάρχουν απαιτήσεις από συνδεδεμένες πάνω από 17 εκ ευρώ αλλά από τις συναλλαγές δεν προκύπτει πως δημιουργήθηκαν. Είναι προφανώς θαύμα.

Οι παρατηρήσεις του 2023

Και ερχόμαστε στο 2023 όπου ο ορκωτός έχει γνώμη πάλι με επιφύλαξη και αναφέρει τα εξής:

1. Στο κονδύλι του ενεργητικού «Εμπορικές απαιτήσεις» και «Λοιπές απαιτήσεις» περιλαμβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση, ποσού ευρώ 2.954 χιλ.. Δεν έχει διενεργηθεί απομείωση επί των απαιτήσεων αυτών, κατά την εκτίμησή μας συνολικού ποσού ευρώ 2.954 χιλ.. Η μη διενέργεια της απαιτούμενης απομείωσης έχει σαν συνέπεια, η αξία των «Εμπορικών απαιτήσεων» και «Λοιπών απαιτήσεων» να εμφανίζεται αυξημένη κατά ευρώ 2.954 χιλ. και τα ίδια κεφάλαια να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 2.954 χιλ..

2. Τη διαχείριση των διαθεσίμων της εταιρείας ασκεί ο Διαχειριστής εις χείρας του οποίου, όπως μας βεβαιώθηκε, ήταν και τα διαθέσιμα του ταμείου της 31.12.2023 ποσού περίπου 1,3 εκ. ευρώ.

3. Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρείας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2020 έως και 2023. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρεία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται.

4. Δεν λάβαμε επιστολή από το νομικό σύμβουλο της εταιρείας για τυχόν αγωγές τρίτων κατά αυτής. Λόγω του γεγονότος αυτού, διατηρούμε επιφύλαξη για ενδεχόμενες αγωγές τρίτων κατά της εταιρείας και την ενδεχόμενη επίδραση στα αποτελέσματα χρήσης και στα ίδια κεφάλαια.

Με τα μετρητά στο χέρι

Όπως μπορεί να διαπιστώσει κάποιος, έχουμε αύξηση των απαιτήσεων που είναι επισφαλείς κοντά στα 3 εκ ευρώ αλλά ο ορκωτός δεν μπαίνει στον κόπο να δει πως γίνεται να αυξάνονται με τέτοιο ρυθμό οι επισφάλειες και να μην γίνεται καμία απομείωση. Μήπως αφορούν και χρήματα που έχουν δοθεί σε άλλες εταιρίες του κ. Ζαννή Φραντζέσκου;
Το καλύτερο έρχεται στη συνέχεια όπου λέει ότι τα λεφτά της εταιρίας τα έχει στα χέρια του ο Ζαννής Φραντζέσκος, όπου του βεβαιώθηκε. Και πραγματικά πρώτη φορά διαβάζουμε τέτοιο πράγμα σε έκθεση ελέγχου ορκωτού ο οποίος με βάση το νόμο θα πρέπει να προβεί σε καταμέτρηση ταμείου και να συντάξει το σχετικό πρωτόκολλο. Λεπτομέρειες θα μας πείτε.
Μελετώντας τις οικονομικές καταστάσεις διαπιστώνει κάποιος ότι έχει και αποθέματα 800 χιλιάδες ευρώ που είναι απορίας άξιον πως προκύπτουν στο τέλος του χρόνου σε μια εταιρία εστίασης.
Ακόμα πιο τρελή γίνεται η κατάσταση με τους διάφορους χρεώστες που προσγειώνονται στο 1 εκ ευρώ από 17 εκ ευρώ την προηγούμενη χρονιά, γεγονός που σημαίνει ότι έγινε τρελό ταμείο θεωρητικά.
Και ερχόμαστε τώρα στο φόρο εισοδήματος, ο οποίος βουτάει από τα 7,8 εκ ευρώ στις 551 χιλιάδες, πράγμα που κάποιος καταλαβαίνει ότι η εταιρία εξόφλησε. Το ίδιο δείχνει να έγινε και με τα ασφαλιστικά ταμεία.

Οι παρατηρήσεις του 2024

Το 2024 ο ορκωτός συνεχίζει τα θαύματα και πάλι υπογράφει με επιφύλαξη διαπιστώνοντας τα εξής:

1. Στο κονδύλι του ενεργητικού «Εμπορικές απαιτήσεις» και «Λοιπές απαιτήσεις» περιλαμβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση, ποσού ευρώ 4.092 χιλ.. Δεν έχει διενεργηθεί συμπληρωματική απομείωση επί των απαιτήσεων αυτών, κατά την εκτίμησή μας συνολικού ποσού ευρώ 4.092 χιλ.. Η μη διενέργεια της απαιτούμενης απομείωσης έχει σαν συνέπεια, η αξία των «Εμπορικών απαιτήσεων» και «Λοιπών απαιτήσεων» να εμφανίζεται αυξημένη κατά ευρώ 4.092 χιλ. και τα ίδια κεφάλαια να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 4.092 χιλ..

2. Τη διαχείριση των διαθεσίμων της εταιρείας ασκεί ο Διαχειριστής εις χείρας του οποίου, όπως μας βεβαιώθηκε, ήταν και τα διαθέσιμα του ταμείου της 31.12.2024 ποσού περίπου 1 εκ. ευρώ.

3. Δεν έχει διενεργηθεί πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ποσού ευρώ 12 χιλ.. Η μη διενέργεια της απαιτούμενης πρόβλεψης, έχει σαν συνέπεια οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους να εμφανίζονται μειωμένες κατά ευρώ 12 χιλ. και τα ίδια κεφάλαια να εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 12 χιλ.

4. Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρείας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2020 έως και 2024. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρεία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται.

5. Δεν λάβαμε επιστολή από το νομικό σύμβουλο της εταιρείας για τυχόν αγωγές τρίτων κατά αυτής. Λόγω του γεγονότος αυτού, διατηρούμε επιφύλαξη για ενδεχόμενες αγωγές τρίτων κατά της εταιρείας και την ενδεχόμενη επίδραση στα αποτελέσματα χρήσης και στα ίδια κεφάλαια.

Δεν τρέχει κάστανο για τον ορκωτό

Όπως μπορεί κάποιος να παρατηρήσει, αυξάνονται οι επισφαλείς απαιτήσεις στα 4 εκ αλλά και πάλι δεν τρέχει τίποτα για τον ορκωτό ο οποίος συνεχίζει να δέχεται βεβαίωση ότι το 1 εκ μετρητά που έχει σε σακκούλες η εταιρίας το κρατά ανά χείρας ο κ. Ζαννής Φραντζέσκος.
Όμως, αν κάποιος δει και τις τρεις εκθέσεις διαπιστώνει και κάτι άλλο σοκαριστικό. Τρία χρόνια ο ορκωτός δεν λαμβάνει καμία επιστολή από το νομικό σύμβουλο για τυχόν αγωγές και απλά το γράφει ως παρατήρηση αντί να διατυπώσει άρνησης γνώμης. Φαίνεται ότι και σε αυτό τον τομέα τον πείθει ο κ. Φραντζέσκος Ζαννής ότι όλα είναι εντάξει στα λόγια.
Μελετώντας τα στοιχεία του ισολογισμού διαπιστώνουμε εκτίναξη των απαιτήσεων έναντι τρίτων (χρεώστες διάφοροι στα 6,6 εκ ευρώ από 1 εκ ευρώ. Οι υποχρεώσεις προς προμηθευτές εκτινάσονται στα 3,15 εκ ευρώ από 1,4 εκ ευρώ και εμφανίζονται πάλι ρυθμισμένες φορολογικές οφειλές 3,1 εκ ευρώ και οφειλές προς τον ΕΦΚΑ κοντά στα 700 χιλιάδες ευρώ. 
Παράλληλα, φυτρώνουν έκτακτα και ανόργανα έξοδα 6,8 εκ ευρώ για πρώτη φορά όμως εμφανίζονται και πιο αναλυτικά οι συναλλαγές με συνδεδμένες επιχειρήσεις όπου φαίνεται ότι γίνεται της ταμειακής διευκόλυνσης, και αυτό διότι εμφανίζεται να έχει παράσχει η εταιρία ταμειακές διευκολύνσεις σε άλλες εταιρίες συμφερόντων Ζαννή Φραντζέσκου 6,7 εκ ευρώ αλλά και να έχει λάβει ταμειακή διευκόλυνση 5,8 εκ ευρώ. 
Και το ερώτημα είναι τι νόημα έχουν όλα αυτά τα τρίγωνα...

Ο λογαριασμών των χρεών

Όπως μπορεί να γίνει αντιληπτό, στην κυριολεξία δεν βγαίνει άκρη με μια μόνο εταιρία τη μεγαλύτερη του ομίλου καθώς οι λογαριασμοί αλλάζουν με εξωφρενικούς ρυθμούς από χρόνο σε χρόνο και ο ορκωτός δείχνει να πετάει αετό ή μάλλον να αρμενίζει στην παραλία του Nammos. Σημειωτέον ότι με πρώτη ματιά που ρίξαμε στις περίπου 40 εταιρίες που ελέγχει ο κ. Φραντζέσκος Ζαννής, χάνεται ο λογαριασμός με τις οφειλές στο δημόσιο και τον ΕΦΚΑ και είναι πολλές δεκάδες εκατομμύρια ευρώ, πολύ περισσότερα από τα 22 εκ ευρώ που ανέφεραν τα πρώτα στοιχεία μας.
Και θα είχε ενδιαφέρον να δούμε αν οι ρυθμίσεις που εμφανίζονται και εξαφανίζονται είναι πληρωμές ή κάτι άλλο. Διερευνούμε την υπόθεση και επανερχόμαστε.

Νίκος Καρούτζος
nkaroutzos@gmail.com
www.bankingnews.gr